Steuern: Unternehmer – Steuerberatung Schwarze

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Grunderwerbsteuer: Konzernklausel bei Ausgliederung eines Einzelunternehmens auf neu gegründete GmbH

Geschrieben von Schwarze1530 am April 8, 2025. Veröffentlicht in Steuern, Steuern: Gesellschafter/Geschäftsführer, Steuern: Unternehmer.

Die Ausgliederung eines Einzelunternehmens, zu dem ein Grundstück gehört, auf eine neu gegründete GmbH ist nach der sog. Konzernklausel grunderwerbsteuerfrei. Es ist unschädlich, dass der Einzelunternehmer die gesetzlich geforderte fünfjährige...

Keine Umsatzsteuerfreiheit für Flugunterricht

Geschrieben von Schwarze1530 am April 7, 2025. Veröffentlicht in Steuern, Steuern: Unternehmer.

Flugunterricht, der dem Erwerb der Privatpilotenlizenz dient, ist nicht umsatzsteuerfrei. Daher kann der Betreiber der Flugschule Vorsteuer geltend machen. Hintergrund: Der Vorsteuerabzug eines Unternehmers setzt grundsätzlich voraus, dass er...

Umsatzsteuer-Umrechnungskurse März 2025

Geschrieben von Schwarze1530 am April 1, 2025. Veröffentlicht in Steuern, Steuern: Unternehmer.

Das Bundesfinanzministerium hat die Umsatzsteuer-Umrechnungskurse für den Monat März 2025 bekannt gegeben. Die monatlich fortgeschriebene Übersicht 2025 können Sie auf der Homepage des BMF abrufen.Quelle: BMF, Schreiben vom 1.4.2025 –...

Solidaritätszuschlag (noch) verfassungsgemäß

Geschrieben von Schwarze1530 am März 31, 2025. Veröffentlicht in Steuern, Steuern: Alle Steuerzahler, Steuern: Arbeitgeber/Arbeitnehmer, Steuern: Gesellschafter/Geschäftsführer, Steuern: Kapitalanleger, Steuern: Unternehmer.

Das Bundesverfassungsgericht hat eine Verfassungsbeschwerde gegen das Solidaritätszuschlaggesetz 1995 zurückgewiesen. Nach Auffassung der Richter ist die Erhebung des Solidaritätszuschlags noch verfassungsgemäß.Hintergrund: Der Solidaritätszuschlag...

Forderungsverzicht mit Besserungsabrede durch GmbH-Gesellschafter

Geschrieben von Schwarze1530 am März 28, 2025. Veröffentlicht in Steuern, Steuern: Gesellschafter/Geschäftsführer, Steuern: Unternehmer.

Ein mit mindestens 1 % beteiligter GmbH-Gesellschafter, der seiner GmbH ab dem 1.1.2009 ein Darlehen gewährt hat und nun einen Forderungsverzicht mit Besserungsabrede erklärt, kann den Teil seiner Darlehensforderung, der im Zeitpunkt des Verzichts...

Bewertung von Anteilen an einer nicht börsennotierten Kapitalgesellschaft

Geschrieben von Schwarze1530 am März 25, 2025. Veröffentlicht in Steuern, Steuern: Gesellschafter/Geschäftsführer, Steuern: Unternehmer.

Die Bewertung von Anteilen an einer nicht börsennotierten Kapitalgesellschaft kann zwar vorrangig aus Verkäufen unter fremden Dritten, die weniger als ein Jahr zurückliegen, abgeleitet werden; es kann aber nicht auf Verkäufe zurückgegriffen werden,...

Kaufpreisaufteilung bei denkmalgeschütztem Gebäude

Geschrieben von Schwarze1530 am März 25, 2025. Veröffentlicht in Steuern, Steuern: Unternehmer, Steuern: Vermieter.

Ist ein Grundstück mit einem denkmalgeschützten Gebäude bebaut, ist es nicht gerechtfertigt, den Kaufpreis nahezu vollständig dem Gebäude zuzurechnen. Vielmehr gelten die allgemeinen Regeln der Kaufpreisaufteilung, die im Streitfall dazu führten,...

Kein Wechsel der Gewinnermittlungsart nach Abgabe der Bilanz

Geschrieben von Schwarze1530 am März 20, 2025. Veröffentlicht in Steuern, Steuern: Unternehmer.

Ein Unternehmer, der nicht buchführungspflichtig ist, aber freiwillig bilanziert, kann nach Übermittlung der Bilanz an das Finanzamt nicht mehr zur Einnahmen-Überschussrechnung wechseln. Dieser Wechsel ist auch nicht deshalb gerechtfertigt, weil...

Kraftfahrzeugsteuerbefreiung für landwirtschaftliche Fahrzeuge

Geschrieben von Schwarze1530 am März 18, 2025. Veröffentlicht in Steuern, Steuern: Unternehmer.

Eine Personengesellschaft erhält keine KFZ-Steuerbefreiung für ihre landwirtschaftlichen Fahrzeuge, wenn sie diese für den Transport der von ihr erzeugten landwirtschaftlichen Produkte zu einer ebenfalls von ihr betriebenen Biogasanlage nutzt....

Berichtigung der Umsatzsteuer bei strafrechtlicher Einziehung von Bestechungsgeldern

Geschrieben von Schwarze1530 am März 17, 2025. Veröffentlicht in Steuern, Steuern: Unternehmer.

Bestechungsgelder unterliegen der Umsatzsteuer. Wird von einem Strafgericht die Einziehung der Bestechungsgelder angeordnet, ist die Umsatzsteuer zugunsten des Täters zu berichtigen. Anderenfalls käme es zu einer Doppelbelastung durch Einziehung...

Grunderwerbsteuer: Verlängerung der Beteiligungskette bei einer Personengesellschaft

Geschrieben von Schwarze1530 am März 13, 2025. Veröffentlicht in Steuern, Steuern: Gesellschafter/Geschäftsführer, Steuern: Unternehmer.

Kommt es bei einer grundbesitzenden Personengesellschaft zu einer Verlängerung der Beteiligungskette, indem eine weitere Personengesellschaft als weitere mittelbare Gesellschafterin zwischengeschoben wird, an der die bisherigen Gesellschafter...

Differenzbesteuerung bei einem Gebrauchtwagenhändler

Geschrieben von Schwarze1530 am März 11, 2025. Veröffentlicht in Steuern, Steuern: Unternehmer.

Ein Gebrauchtwagenhändler kann seine Umsätze nicht der Differenzbesteuerung unterwerfen, wenn er nicht nachweist, dass er die Kfz von einer Privatperson, einem Kleinunternehmer oder von einem Unternehmer, der seinerseits die Differenzbesteuerung...

Umsatzsteuerliche Bescheinigung für Bildungsleistungen

Geschrieben von Schwarze1530 am März 10, 2025. Veröffentlicht in Steuern, Steuern: Unternehmer.

Die bayerische Finanzverwaltung erkennt die vor dem 1.1.2025 ausgestellten Bescheinigungen für Bildungsleistungen auch nach der neuen umsatzsteuerlichen Rechtslage an. Bildungseinrichtungen müssen daher keine neuen Bescheinigungen beantragen,...

Umsatzsteuer auf Geschäftsführungsleistungen einer Praxisgemeinschaft

Geschrieben von Schwarze1530 am März 7, 2025. Veröffentlicht in Steuern, Steuern: Gesellschafter/Geschäftsführer, Steuern: Unternehmer.

Erbringt einer der Ärzte einer ärztlichen Praxisgemeinschaft Geschäftsführungsleistungen an die Gemeinschaft, führt dies nicht dazu, dass sodann die Praxisgemeinschaft Geschäftsführungsleistungen an die anderen Ärzte, die zu der Praxisgemeinschaft...

Keine erweiterte Kürzung der Gewerbesteuer bei Verkauf der letzten Immobilie einen Tag vor Jahresende

Geschrieben von Schwarze1530 am Februar 25, 2025. Veröffentlicht in Steuern, Steuern: Gesellschafter/Geschäftsführer, Steuern: Unternehmer.

Eine Kapitalgesellschaft hat keinen Anspruch auf die erweiterte Kürzung der Gewerbesteuer, wenn sie ihre letzte bzw. einzige Immobilie ab Beginn des 31.12. des Streitjahres verkauft. Denn dann war sie nicht während des gesamten Erhebungszeitraums,...

Umsatzbesteuerung nach Durchschnittssätzen bei Putenmast

Geschrieben von Schwarze1530 am Februar 21, 2025. Veröffentlicht in Steuern, Steuern: Unternehmer.

Die Umsatzbesteuerung nach Durchschnittssätzen gilt, wenn sich ein Putenmastbetrieb gegen Entgelt dazu verpflichtet, über die gesetzlichen Vorgaben hinaus für eine tiergerechte und nachhaltige Fleischerzeugung zu sorgen. Hintergrund: Landwirte,...

Abzug der Aufwendungen einer Holding-KG

Geschrieben von Schwarze1530 am Februar 17, 2025. Veröffentlicht in Steuern, Steuern: Gesellschafter/Geschäftsführer, Steuern: Kapitalanleger, Steuern: Unternehmer.

Eine GmbH & Co. KG, die aufgrund ihrer Struktur gewerbliche Einkünfte erzielt (sog. gewerblich geprägte Personengesellschaft) und als Holding ausschließlich zu 40 % steuerfreie Dividenden von einer Tochter-Kapitalgesellschaft erzielt, kann...

Gewerbesteuerliche Hinzurechnung für die Anmietung von Werbeflächen

Geschrieben von Schwarze1530 am Februar 10, 2025. Veröffentlicht in Steuern, Steuern: Unternehmer.

Aufwand eines Dienstleistungsunternehmens für die Anmietung von Werbeflächen ist gewerbesteuerlich dem Gewinn anteilig hinzuzurechnen, wenn die Werbeflächen für den gedachten Fall, dass sie nicht angemietet worden wären, sondern im Eigentum des...

Anscheinsbeweis für Privatnutzung eines betrieblichen Pkw

Geschrieben von Schwarze1530 am Februar 7, 2025. Veröffentlicht in Steuern, Steuern: Unternehmer.

Für die private Nutzung eines betrieblichen Pkw spricht ein Anscheinsbeweis, der erschüttert werden kann. Um den Anscheinsbeweis zu erschüttern, kann der Unternehmer u.a. ein auch nicht ordnungsgemäßes Fahrtenbuch vorlegen, aus dem sich die fehlende...

Umsatzsteuer-Umrechnungskurse Januar 2025

Geschrieben von Schwarze1530 am Februar 4, 2025. Veröffentlicht in Steuern, Steuern: Unternehmer.

Das Bundesfinanzministerium hat die Umsatzsteuer-Umrechnungskurse für den Monat Januar 2025 bekannt gegeben. Die monatlich fortgeschriebene Übersicht 2025 können Sie auf der Homepage des BMF abrufen.Quelle: BMF, Schreiben vom 3.2.2025 –...

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