Steuern – Seite 7 – Steuerberatung Schwarze

Ermessensentscheidung bei Festsetzung eines Verspätungszuschlags

Geschrieben von Schwarze1530 am April 28, 2025. Veröffentlicht in Steuern, Steuern: Alle Steuerzahler.

Steht die Festsetzung eines Verspätungszuschlags im Ermessen des Finanzamts, darf das Finanzamt bei seiner Entscheidung, ob es einen Verspätungszuschlag festsetzt (Entschließungsermessen), berücksichtigen, dass der Steuerpflichtige...

Übernahme einer Pensionsverpflichtung durch neuen Arbeitgeber

Geschrieben von Schwarze1530 am April 25, 2025. Veröffentlicht in Steuern, Steuern: Arbeitgeber/Arbeitnehmer.

Stellt ein Arbeitgeber einen neuen Arbeitnehmer ein und übernimmt er die Pensionsverpflichtung des bisherigen Arbeitgebers gegen Übernahme von Vermögenswerten, kann dies zu einem bilanziellen Gewinn führen. Dieser Gewinn kann durch eine...

Grunderwerbsteuer bei nachträglichen Sonderwünschen für Hausbau

Geschrieben von Schwarze1530 am April 23, 2025. Veröffentlicht in Steuern, Steuern: Alle Steuerzahler.

Äußert ein Grundstückskäufer, der einen Kauf- und Werkvertrag über ein vom Veräußerer zu errichtendes Gebäude abgeschlossen hat, nach Beginn der Rohbauarbeiten Sonderwünsche, die er gesondert bezahlen muss, unterliegt das Entgelt für diese...

Vorsteuervergütung aus nicht beigefügter Anzahlungsrechnung

Geschrieben von Schwarze1530 am April 22, 2025. Veröffentlicht in Steuern, Steuern: Unternehmer.

Der Antrag eines im Ausland ansässigen Unternehmens auf Vergütung der Vorsteuer aus einer Anzahlungsrechnung hat auch dann Erfolg, wenn der Unternehmer nur die Schlussrechnung, nicht aber die Anzahlungsrechnung beigefügt hat, jedoch die...

Keine umsatzsteuerliche Ist-Versteuerung für bilanzierenden Freiberufler

Geschrieben von Schwarze1530 am April 17, 2025. Veröffentlicht in Steuern, Steuern: Unternehmer.

Eine freiberuflich tätige Partnerschaft, die freiwillig oder aufgrund gesetzlicher Verpflichtung bilanziert, unterliegt der umsatzsteuerlichen Soll-Versteuerung und muss daher die Umsatzsteuer bereits mit Ausführung ihrer Umsätze an das...

Finanzverwaltung äußert sich zur neuen Rechtslage für Kleinunternehmer

Geschrieben von Schwarze1530 am April 15, 2025. Veröffentlicht in Steuern, Steuern: Unternehmer.

Das Bundesfinanzministerium (BMF) hat in einem aktuellen Schreiben zur geänderten Rechtslage bei der Umsatzsteuer für Kleinunternehmer ab 1.1.2025 Stellung genommen. Das Schreiben gilt für Umsätze, die nach dem 31.12.2024 erbracht werden....

Preisgeld für wissenschaftliche Veröffentlichungen

Geschrieben von Schwarze1530 am April 11, 2025. Veröffentlicht in Steuern, Steuern: Alle Steuerzahler, Steuern: Arbeitgeber/Arbeitnehmer.

Ein Preisgeld, das ein Hochschulprofessor zusammen mit einem Wissenschaftspreis für die von ihm vor der Berufung zum Professor veröffentlichten Fachbeiträge erhält, ist nicht steuerbar. Denn das Preisgeld wird nicht für eine Tätigkeit des...

Neues Schreiben der Finanzverwaltung zu Kryptowährung

Geschrieben von Schwarze1530 am April 10, 2025. Veröffentlicht in Steuern, Steuern: Kapitalanleger.

Das Bundesfinanzministerium (BMF) hat ein aktualisiertes Schreiben zur ertragsteuerlichen Behandlung von Kryptowährung veröffentlicht. Wesentlicher Gegenstand der Aktualisierung ist die Erläuterung der Aufzeichnungs- und Mitwirkungspflichten...

Grunderwerbsteuer: Konzernklausel bei Ausgliederung eines Einzelunternehmens auf neu gegründete GmbH

Geschrieben von Schwarze1530 am April 8, 2025. Veröffentlicht in Steuern, Steuern: Gesellschafter/Geschäftsführer, Steuern: Unternehmer.

Die Ausgliederung eines Einzelunternehmens, zu dem ein Grundstück gehört, auf eine neu gegründete GmbH ist nach der sog. Konzernklausel grunderwerbsteuerfrei. Es ist unschädlich, dass der Einzelunternehmer die gesetzlich geforderte...

Keine Umsatzsteuerfreiheit für Flugunterricht

Geschrieben von Schwarze1530 am April 7, 2025. Veröffentlicht in Steuern, Steuern: Unternehmer.

Flugunterricht, der dem Erwerb der Privatpilotenlizenz dient, ist nicht umsatzsteuerfrei. Daher kann der Betreiber der Flugschule Vorsteuer geltend machen. Hintergrund: Der Vorsteuerabzug eines Unternehmers setzt grundsätzlich voraus, dass...

Negative Ausgleichszahlungen für einen Zinsswap bei Vermietungseinkünften

Geschrieben von Schwarze1530 am April 4, 2025. Veröffentlicht in Steuern, Steuern: Vermieter.

Der Steuerpflichtige kann negative Ausgleichszahlungen für einen Zinsswap, den er im Rahmen der Finanzierung einer vermieteten Immobilie abgeschlossen hat, nicht als Werbungskosten bei den Vermietungseinkünften absetzen. Es handelt sich...

Unrichtiger Umsatzsteuerausweis des vorherigen Eigentümers in den Mietverträgen

Geschrieben von Schwarze1530 am April 3, 2025. Veröffentlicht in Steuern, Steuern: Vermieter.

Bei einer umsatzsteuerfreien Vermietung muss der Vermieter die Umsatzsteuer, die der vorherigen Eigentümer zu Unrecht in den Mietverträgen gesondert ausgewiesen hat, nicht an das Finanzamt abführen. Der derzeitige Vermieter ist nämlich weder...

Umsatzsteuer-Umrechnungskurse März 2025

Geschrieben von Schwarze1530 am April 1, 2025. Veröffentlicht in Steuern, Steuern: Unternehmer.

Das Bundesfinanzministerium hat die Umsatzsteuer-Umrechnungskurse für den Monat März 2025 bekannt gegeben. Die monatlich fortgeschriebene Übersicht 2025 können Sie auf der Homepage des BMF abrufen.Quelle: BMF, Schreiben vom...

Keine Gemeinnützigkeit für Cannabis-Anbauvereinigungen

Geschrieben von Schwarze1530 am April 1, 2025. Veröffentlicht in Steuern, Steuern: Alle Steuerzahler.

Nach einer Verfügung der Oberfinanzdirektion (OFD) Frankfurt am Main sind Cannabis-Anbauvereinigungen nicht gemeinnützig. Es fehlt an der sog. Selbstlosigkeit.Hintergrund: Die steuerliche Gemeinnützigkeit setzt voraus, dass die Körperschaft...

Solidaritätszuschlag (noch) verfassungsgemäß

Geschrieben von Schwarze1530 am März 31, 2025. Veröffentlicht in Steuern, Steuern: Alle Steuerzahler, Steuern: Arbeitgeber/Arbeitnehmer, Steuern: Gesellschafter/Geschäftsführer, Steuern: Kapitalanleger, Steuern: Unternehmer.

Das Bundesverfassungsgericht hat eine Verfassungsbeschwerde gegen das Solidaritätszuschlaggesetz 1995 zurückgewiesen. Nach Auffassung der Richter ist die Erhebung des Solidaritätszuschlags noch verfassungsgemäß.Hintergrund: Der ...

Forderungsverzicht mit Besserungsabrede durch GmbH-Gesellschafter

Geschrieben von Schwarze1530 am März 28, 2025. Veröffentlicht in Steuern, Steuern: Gesellschafter/Geschäftsführer, Steuern: Unternehmer.

Ein mit mindestens 1 % beteiligter GmbH-Gesellschafter, der seiner GmbH ab dem 1.1.2009 ein Darlehen gewährt hat und nun einen Forderungsverzicht mit Besserungsabrede erklärt, kann den Teil seiner Darlehensforderung, der im Zeitpunkt des...

Zahlungen in die Instandhaltungsrücklage einer Wohnungseigentümergemeinschaft

Geschrieben von Schwarze1530 am März 26, 2025. Veröffentlicht in Steuern, Steuern: Alle Steuerzahler.

Einzahlungen des Eigentümers einer vermieteten Eigentumswohnung in die Instandhaltungsrücklage der Wohnungseigentümergemeinschaft sind erst dann als Werbungskosten bei den Einkünften aus Vermietung und Verpachtung zu berücksichtigen, wenn...

Bewertung von Anteilen an einer nicht börsennotierten Kapitalgesellschaft

Geschrieben von Schwarze1530 am März 25, 2025. Veröffentlicht in Steuern, Steuern: Gesellschafter/Geschäftsführer, Steuern: Unternehmer.

Die Bewertung von Anteilen an einer nicht börsennotierten Kapitalgesellschaft kann zwar vorrangig aus Verkäufen unter fremden Dritten, die weniger als ein Jahr zurückliegen, abgeleitet werden; es kann aber nicht auf Verkäufe zurückgegriffen...

Kaufpreisaufteilung bei denkmalgeschütztem Gebäude

Geschrieben von Schwarze1530 am März 25, 2025. Veröffentlicht in Steuern, Steuern: Unternehmer, Steuern: Vermieter.

Ist ein Grundstück mit einem denkmalgeschützten Gebäude bebaut, ist es nicht gerechtfertigt, den Kaufpreis nahezu vollständig dem Gebäude zuzurechnen. Vielmehr gelten die allgemeinen Regeln der Kaufpreisaufteilung, die im Streitfall dazu...

Erstattung der Steuerbelastung für Verdienstausfallschadensersatz ist steuerpflichtig

Geschrieben von Schwarze1530 am März 21, 2025. Veröffentlicht in Steuern, Steuern: Arbeitgeber/Arbeitnehmer.

Erhält ein Steuerpflichtiger Schadensersatz wegen Verdienstausfalls, ist der Schadensersatz einkommensteuerpflichtig. Übernimmt der Schädiger zusätzlich auch die Steuerbelastung, die für den Ersatz des Verdienstausfalls anfällt, ist auch...