Steuern – Seite 3 – Steuerberatung Schwarze

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Ausgleichszahlungen für Zinsswap als Betriebsausgaben

Geschrieben von Schwarze1530 am Juli 31, 2025. Veröffentlicht in Steuern, Steuern: Unternehmer.

Ein Unternehmer kann Ausgleichszahlungen für einen Zinsswap nur dann als Betriebsausgaben abziehen, wenn der Zinsswap mit einem betrieblichen Darlehen hinreichend eng miteinander verknüpft ist und wenn der Unternehmer den Zinsswap als betriebliches...

Aktivierung des Provisionsanspruchs eines Versicherungsvertreters

Geschrieben von Schwarze1530 am Juli 29, 2025. Veröffentlicht in Steuern, Steuern: Unternehmer.

Ein bilanzierender Versicherungsvertreter muss den Provisionsanspruch, den er aufgrund der Vermittlung einer Versicherung vom Versicherungsunternehmen erhält, aktivieren, sobald der Anspruch nach dem Provisionsvertrag zivilrechtlich entstanden...

Zahlung einer Steuerschuld durch einen Dritten und Anfechtung

Geschrieben von Schwarze1530 am Juli 28, 2025. Veröffentlicht in Steuern, Steuern: Alle Steuerzahler.

Bezahlt ein Dritter die Steuerschuld eines Steuerpflichtigen, kann der Dritte geltend machen, dass er durch Drohung des Steuerpflichtigen zu der Zahlung an das Finanzamt gezwungen worden sei. Dies führt dazu, dass die Tilgungsbestimmung des Dritten,...

Umsatzsteuer: Aufteilung des Entgelts eines Hamburger-Sparmenüs

Geschrieben von Schwarze1530 am Juli 25, 2025. Veröffentlicht in Steuern, Steuern: Unternehmer.

Bietet der Betreiber eines Imbissrestaurants ein sog. Sparmenü zum Mitnehmen an, das aus Fast Food und einem Getränk besteht, muss das Entgelt aufgeteilt werden, da das Getränk einem Umsatzsteuersatz von 19 % unterliegt, während für das Fast-Food...

Auskunftsanspruch nach Datenschutzgrundsätzen

Geschrieben von Schwarze1530 am Juli 24, 2025. Veröffentlicht in Steuern, Steuern: Alle Steuerzahler.

Lehnt das Finanzamt einen Antrag des Steuerpflichtigen auf Erteilung einer Auskunft ab, welche Daten das Finanzamt über ihn gespeichert hat, kann sich der Steuerpflichtige hiergegen vor Gericht wehren. Er muss die Klage aber innerhalb der Klagefrist...

Umsatzsteuerfreiheit für Reitunterricht

Geschrieben von Schwarze1530 am Juli 22, 2025. Veröffentlicht in Steuern, Steuern: Unternehmer.

Reitunterricht ist grundsätzlich nicht umsatzsteuerfrei, weil es sich beim Reitunterricht nicht um umsatzsteuerfreien Schul- oder Hochschulunterricht handelt. Allerdings kann es im Einzelfall in Betracht kommen, Reitunterricht von der Umsatzsteuer...

Unentgeltlicher Erwerb eigener Anteile einer GmbH durch GmbH-Gesellschafter

Geschrieben von Schwarze1530 am Juli 21, 2025. Veröffentlicht in Steuern, Steuern: Gesellschafter/Geschäftsführer, Steuern: Unternehmer.

Erhält ein GmbH-Gesellschafter unentgeltlich eigene Anteile der GmbH, führt dies dem Grunde nach zu einer verdeckten Gewinnausschüttung beim Gesellschafter. Denn der Gesellschafter erlangt einen Vorteil in Gestalt der GmbH-Anteile, für den er...

Beschränkung des Verlustausgleichs für Steuerstundungsmodelle

Geschrieben von Schwarze1530 am Juli 18, 2025. Veröffentlicht in Steuern, Steuern: Kapitalanleger.

Verluste eines Steuerpflichtigen aus der Beteiligung an einem Steuerstundungsmodell sind nach dem Gesetz nur eingeschränkt verrechenbar; denn sie können nur mit positiven Einkünften aus demselben Steuerstundungsmodell verrechnet werden, nicht...

Steuerliches Investitionsprogramm verabschiedet

Geschrieben von Schwarze1530 am Juli 17, 2025. Veröffentlicht in Steuern, Steuern: Arbeitgeber/Arbeitnehmer, Steuern: Gesetzgebung, Steuern: Unternehmer.

Am 11.07.2025 hat der Bundesrat dem sog. Gesetz für ein steuerliches Investitionssofortprogramm zur Stärkung des Wirtschaftsstandorts Deutschland zugestimmt. Die nun final verabschiedeten Regelungen sehen steuerliche Erleichterungen für Unternehmer,...

Spekulationsgewinn bei teilentgeltlicher Immobilienübertragung möglich

Geschrieben von Schwarze1530 am Juli 15, 2025. Veröffentlicht in Steuern, Steuern: Alle Steuerzahler.

Wird eine private Immobilie innerhalb der zehnjährigen Spekulationsfrist teilweise entgeltlich auf ein Kind im Wege der vorweggenommenen Erbfolge übertragen, kann dies zu einem steuerpflichtigen Spekulationsgewinn führen. Denn die Übertragung...

Bundesrat billigt Verlängerung der Mietpreisbremse

Geschrieben von Schwarze1530 am Juli 14, 2025. Veröffentlicht in Steuern, Steuern: Alle Steuerzahler.

Der Bundesrat hat am 11.7.2025 die Verlängerung der Mietpreisbremse gebilligt. Damit läuft die Mietpreisbremse weiter bis zum 31.12.2029. Im Kern regelt die Mietpreisbremse, dass die Miete bei der Neu- und Wiedervermietung die ortsübliche Vergleichsmiete...

Anrechnung der Gewerbesteuer bei Personengesellschaft mit abweichendem Wirtschaftsjahr

Geschrieben von Schwarze1530 am Juli 11, 2025. Veröffentlicht in Steuern, Steuern: Gesellschafter/Geschäftsführer, Steuern: Unternehmer.

Bei einer unternehmerisch tätigen Personengesellschaft (Mitunternehmerschaft), die ein abweichendes Wirtschaftsjahr hat, richtet sich der Anteil des einzelnen Mitunternehmers am Gewerbesteuermessbetrag, der ihm die Anrechnung der Gewerbesteuer...

Gewerblicher Grundstückshandel bei Grundstücksveräußerung nach Ablauf des sog. Fünfjahreszeitraums

Geschrieben von Schwarze1530 am Juli 10, 2025. Veröffentlicht in Steuern, Steuern: Gesellschafter/Geschäftsführer, Steuern: Unternehmer, Steuern: Vermieter.

Ein gewerblicher Grundstückshandel kann nach den konkreten Umständen des Einzelfalls zu verneinen sein, wenn eine Vermietungs-GmbH 15 Grundstücke mit mehr als 145 Wohn- und Geschäftseinheiten kauft und diese erst sechs bzw. acht Jahre danach...

Dienstwagennutzung durch Arbeitnehmer sowie Kosten für Ferienlager

Geschrieben von Schwarze1530 am Juli 8, 2025. Veröffentlicht in Steuern, Steuern: Arbeitgeber/Arbeitnehmer.

Trägt der Arbeitnehmer Kosten für den Dienstwagen selbst, mindern diese Kosten nicht den steuerpflichtigen geldwerten Vorteil, der sich aus der privaten Nutzungsmöglichkeit des Dienstwagens ergibt, wenn die Kosten während einer Privatfahrt angefallen...

Registrierpflicht für elektronische Kassen: Frist endet bald

Geschrieben von Schwarze1530 am Juli 4, 2025. Veröffentlicht in Steuern, Steuern: Unternehmer.

Unternehmen, die elektronische Kassensysteme oder vergleichbare digitale Aufzeichnungssysteme wie z.B. Tablet- Kassensysteme verwenden, müssen diese erstmals bis spätestens zum 31.7.2025 über die neue elektronische Schnittstelle der Finanzverwaltung...

Umsatzsteuer-Umrechnungskurse Juni 2025

Geschrieben von Schwarze1530 am Juli 2, 2025. Veröffentlicht in Steuern, Steuern: Unternehmer.

Das Bundesfinanzministerium hat die Umsatzsteuer-Umrechnungskurse für den Monat Juni 2025 bekannt gegeben. Die monatlich fortgeschriebene Übersicht 2025 können Sie auf der Homepage des BMF abrufen.Quelle: BMF, Schreiben vom 1.7.2025...

Steuerliches Investitionssofortprogramm zur Stärkung Deutschlands

Geschrieben von Schwarze1530 am Juni 30, 2025. Veröffentlicht in Steuern, Steuern: Alle Steuerzahler, Steuern: Arbeitgeber/Arbeitnehmer, Steuern: Gesetzgebung, Steuern: Unternehmer.

Der Bundestag hat am 26.6.2025 den Entwurf eines „Gesetzes für ein steuerliches Investitionssofortprogramm zur Stärkung des Wirtschaftsstandorts Deutschland“ beschlossen. Das Gesetz sieht neben der Senkung des Körperschaftsteuersatzes u.a. die Wiedereinführung...

Erlass von Säumniszuschlägen nach Ablehnung eines Antrags auf Aussetzung der Vollziehung

Geschrieben von Schwarze1530 am Juni 27, 2025. Veröffentlicht in Steuern, Steuern: Alle Steuerzahler.

Ein Steuerpflichtiger kann den Erlass von Säumniszuschlägen beantragen, wenn sein Antrag auf Aussetzung der Vollziehung zwar keinen Erfolg hatte, so dass Säumniszuschläge verwirkt worden sind, jedoch das Einspruchs- bzw. Klageverfahren zu einer...

Drohende Aufrechnung trotz laufenden Verfahrens auf Aussetzung der Vollziehung

Geschrieben von Schwarze1530 am Juni 26, 2025. Veröffentlicht in Steuern, Steuern: Alle Steuerzahler, Steuern: Gesellschafter/Geschäftsführer, Steuern: Unternehmer.

Hat der Steuerpflichtige bei Gericht einen Antrag auf Aussetzung der Vollziehung gestellt und droht in diesem Verfahren eine Abtretung des Finanzamts an ein anderes Finanzamt, das gegenüber dem Steuerpflichtigen aufrechnen soll, kann der Steuerpflichtige...

Grunderwerbsteuer: Rechtliche Zweifel an der Verlängerung der Nachbehaltensfrist bei Steuerbefreiungen

Geschrieben von Schwarze1530 am Juni 24, 2025. Veröffentlicht in Steuern, Steuern: Gesellschafter/Geschäftsführer, Steuern: Unternehmer.

Der Bundesfinanzhof (BFH) hat im Rahmen eines Eilverfahrens rechtliche Zweifel geäußert, ob die gesetzliche Verlängerung der sog. Nachbehaltensfrist von fünf auf zehn Jahre bei der Übertragung eines Grundstücks von einer Personengesellschaft...

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