Steuern: Vermieter – Steuerberatung Schwarze

Keine Sonderabschreibung bei Abriss und Neubau eines vermieteten Einfamilienhauses

Geschrieben von Schwarze1530 am Dezember 9, 2025. Veröffentlicht in Steuern, Steuern: Vermieter.

Die Sonderabschreibung für vermietete Neubauten wird nicht gewährt, wenn ein vermietetes Einfamilienhaus abgerissen und ein neues Einfamilienhaus errichtet wird, das ebenfalls vermietet wird. Die Regelung über die Sonderabschreibung setzt...

Anerkennung von Verlusten aus der Vermietung einer Ferienwohnung

Geschrieben von Schwarze1530 am Dezember 2, 2025. Veröffentlicht in Steuern, Steuern: Vermieter.

Eine Einkünfteerzielungsabsicht bei der Vermietung einer Ferienwohnung kann angenommen werden, wenn die Ferienwohnung ausschließlich an Feriengäste vermietet bzw. für die Vermietung an Feriengäste bereitgehalten wird und wenn die...

Abschreibung auf Mietimmobilien nach vorherigem Wegfall der gewerblichen Prägung

Geschrieben von Schwarze1530 am September 15, 2025. Veröffentlicht in Steuern, Steuern: Gesellschafter/Geschäftsführer, Steuern: Unternehmer, Steuern: Vermieter.

Entfällt bei einer gewerblich geprägten GmbH & Co. KG, die Immobilien vermietet, die gewerbliche Prägung, kommt es zu einer Betriebsaufgabe, bei der die Immobilien mit dem gemeinen Wert angesetzt werden. Der gemeine Wert ist nun die...

Gewerblicher Grundstückshandel bei Grundstücksveräußerung nach Ablauf des sog. Fünfjahreszeitraums

Geschrieben von Schwarze1530 am Juli 10, 2025. Veröffentlicht in Steuern, Steuern: Gesellschafter/Geschäftsführer, Steuern: Unternehmer, Steuern: Vermieter.

Ein gewerblicher Grundstückshandel kann nach den konkreten Umständen des Einzelfalls zu verneinen sein, wenn eine Vermietungs-GmbH 15 Grundstücke mit mehr als 145 Wohn- und Geschäftseinheiten kauft und diese erst sechs bzw. acht Jahre danach...

Erweiterte Gewerbesteuerkürzung bei Mitvermietung von Hochregalen in Lagerhalle

Geschrieben von Schwarze1530 am Juni 17, 2025. Veröffentlicht in Steuern, Steuern: Unternehmer, Steuern: Vermieter.

Bei einer Immobiliengesellschaft, die aufgrund ihrer Rechtsform der Gewerbesteuer unterliegt und die Grundstücke vermietet, führt die Mitüberlassung fest installierter Hochregale bei der Vermietung einer Lagerhalle nicht zur Versagung der...

Negative Ausgleichszahlungen für einen Zinsswap bei Vermietungseinkünften

Geschrieben von Schwarze1530 am April 4, 2025. Veröffentlicht in Steuern, Steuern: Vermieter.

Der Steuerpflichtige kann negative Ausgleichszahlungen für einen Zinsswap, den er im Rahmen der Finanzierung einer vermieteten Immobilie abgeschlossen hat, nicht als Werbungskosten bei den Vermietungseinkünften absetzen. Es handelt sich...

Unrichtiger Umsatzsteuerausweis des vorherigen Eigentümers in den Mietverträgen

Geschrieben von Schwarze1530 am April 3, 2025. Veröffentlicht in Steuern, Steuern: Vermieter.

Bei einer umsatzsteuerfreien Vermietung muss der Vermieter die Umsatzsteuer, die der vorherigen Eigentümer zu Unrecht in den Mietverträgen gesondert ausgewiesen hat, nicht an das Finanzamt abführen. Der derzeitige Vermieter ist nämlich weder...

Kaufpreisaufteilung bei denkmalgeschütztem Gebäude

Geschrieben von Schwarze1530 am März 25, 2025. Veröffentlicht in Steuern, Steuern: Unternehmer, Steuern: Vermieter.

Ist ein Grundstück mit einem denkmalgeschützten Gebäude bebaut, ist es nicht gerechtfertigt, den Kaufpreis nahezu vollständig dem Gebäude zuzurechnen. Vielmehr gelten die allgemeinen Regeln der Kaufpreisaufteilung, die im Streitfall dazu...

Keine Sonderabschreibung für Abriss und anschließenden Neubau

Geschrieben von Schwarze1530 am März 7, 2025. Veröffentlicht in Steuern, Steuern: Vermieter.

Die Sonderabschreibung für neue Mietimmobilien wird nicht gewährt, wenn der Steuerpflichtige ein Gebäude abreißt und ein neues Gebäude errichtet. Die Ersetzung des bisherigen Gebäudes ist nämlich kein Neubau, da kein neuer Wohnraum...

Abzug einer Vorfälligkeitsentschädigung als Werbungskosten

Geschrieben von Schwarze1530 am März 3, 2025. Veröffentlicht in Steuern, Steuern: Vermieter.

Eine Vorfälligkeitsentschädigung kann als Werbungskosten bei den Einkünften aus Vermietung und Verpachtung berücksichtigt werden, wenn die Immobilie, für die der nunmehr abgelöste Kredit aufgenommen worden war, nicht veräußert, sondern auch...

Einzahlung in Instandhaltungsrücklage erst bei Verbrauch steuerlich absetzbar

Geschrieben von Schwarze1530 am Februar 28, 2025. Veröffentlicht in Steuern, Steuern: Vermieter.

Ein Vermieter kann die Einzahlung in die Instandhaltungsrücklage der Wohnungseigentümerschaft noch nicht als Werbungskosten bei den Einkünften aus Vermietung und Verpachtung abziehen. Der Werbungskostenabzug ist erst dann möglich, wenn und...

Zustellung von Grundsteuerbescheiden

Geschrieben von Schwarze1530 am Februar 7, 2025. Veröffentlicht in Steuern, Steuern: Alle Steuerzahler, Steuern: Vermieter.

Kommunen erlassen Grundsteuerbescheide, auch wenn ein Einspruch gegen den Grundsteuerwertbescheid bzw. Grundsteuermessbetragsbescheid beim Finanzamt noch nicht abschließend bearbeitet ist. Hierauf macht das Thüringer Finanzministerium ...

Haftung des Verpächters für Unternehmenssteuern des Pächters

Geschrieben von Schwarze1530 am Dezember 16, 2024. Veröffentlicht in Steuern, Steuern: Vermieter.

Verpachtet ein Steuerpflichtiger Wirtschaftsgüter an eine Gesellschaft, an der er mit mehr als 25 % beteiligt ist, haftet er für die Unternehmenssteuern der pachtenden Gesellschaft, wenn die Wirtschaftsgüter dem Unternehmen des Pächters...

Keine erweiterte Gewerbesteuerkürzung bei Vermietung einer Lagerhalle mit Paletten-Förderanlage

Geschrieben von Schwarze1530 am November 22, 2024. Veröffentlicht in Steuern, Steuern: Unternehmer, Steuern: Vermieter.

Einer Vermietungsgesellschaft, die eine zweigeschossige Lagerhalle vermietet, ist die erweiterte Kürzung der Gewerbesteuer nicht zu gewähren, wenn sich in der Lagehalle neben einem Lastenaufzug auch noch eine Paletten-Förderanlage...

Vorsteuerabzug für „Mieterstrom“

Geschrieben von Schwarze1530 am Oktober 29, 2024. Veröffentlicht in Steuern, Steuern: Vermieter.

Ein Vermieter, der umsatzsteuerfrei vermietet, kann die Vorsteuer aus dem Erwerb einer Photovoltaikanlage geltend machen, wenn er den mit der Photovoltaikanlage produzierten Strom an seine Mieter verkauft. Der Verkauf des Stroms ist nämlich...

Vermietung möblierter Appartements in einem Boardinghouse

Geschrieben von Schwarze1530 am April 19, 2024. Veröffentlicht in Steuern, Steuern: Unternehmer, Steuern: Vermieter.

Die Vermietung möblierter Appartements in einem sog. Boardinghouse ist kein Gewerbebetrieb, wenn außer der Vermietung keine wesentlichen Sonderleistungen erbracht werden und wenn die Vermietung für durchschnittlich zwei Monate pro Mieter...

Verteilung einer vorab gezahlten Nutzungsvergütung auf die Vertragsdauer

Geschrieben von Schwarze1530 am April 19, 2024. Veröffentlicht in Steuern, Steuern: Vermieter.

Eine vorab gezahlte Nutzungsvergütung für eine Grundstücksüberlassung ist bei den Einkünften aus Vermietung und Verpachtung bereits im Zahlungszeitpunkt zu versteuern und kann nicht auf die Dauer der Nutzungsüberlassung verteilt werden, wenn...

Aufwendungen nach einem Gebäudebrand als anschaffungsnahe Aufwendungen

Geschrieben von Schwarze1530 am April 19, 2024. Veröffentlicht in Steuern, Steuern: Vermieter.

Kommt es innerhalb von drei Jahren nach dem Erwerb des Gebäudes zu einem Brand, können die anschließend getätigten Kosten für die Renovierung als sog. anschaffungsnahe Aufwendungen zu behandeln sein, die sich nur über die jährliche...